经济责任审计清单与内容

　经济责任审计清单与内容

　 一、经济责任审计清单与内容

　(一)财务基础审计。在对企业风险与内部控制进行了解测试的基础上，对企业资产、负债和经营成果的真实性、财务收支的合规性，以及企业资产质量的变动状况和重大经营决策等情况进行审计，以全面、客观、真实的反映企业的财务状况和经营成果。

　(二)企业绩效评价。在财务基础审计的基础上，根据股份公司经营业绩考核相关制度，通过定量和定性相结合的评价方法，从企业的盈利能力、资产质量、债务风险、发展能力等财务绩效与管理绩效角度，对领导人员任职期间企业的经营绩效进行全面分析和客观评价。

　(三)经济责任评价。根据财务基础审计结果和绩效评价结论，综合考虑企业发展基础、经营环境等方面因索，对领导人员任职期间的主要经营业绩、应承担的经济责任和履行工作职责情况进行较为全面、客观和公正的评价结论。

　(四) 在经济责任审计中，财务基础审计范围应遵循重要性原则，并充分考虑审计风险，纳入经济责任审计范围的资产量一般不低于被审计对象所在（以下简称被审计企业）企业资产总

　户数不低于被审计企业总户数的 50％。被审计企业的下列子公司应当纳入经济责任审计范围：

　 (一)资产或效益占有重要位臵的单位；

　 (二)由企业负责人兼职的单位；

　 (三)任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的单位；

　 (四)任期内关停并转或者出现高额经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的单位；

　 (五)任期内未经审计或财务负责人更换频繁的单位；

　 (六)企业内部资金结算中心等。

　 提供资料清单

　一、企业基本资料原件及复印件

　1.×××同志的任职文件、离任文件；

　2.企业各项规章制度；

　3.企业简介、营业执照等有关证照复印件；

　4.企业有关经营资质证书；

　5.物价部门审核的收费批文；

　6.国有资产产权登记证；

　7.有关合并、划转或重组的上级文件；

　8. ××××年度会计报表审计报告；

　9. ××××年度所得税汇算清缴报告；

　10. ××××年××月以来有关重大决策的会议纪要或决议。

　二、××××年××月-××××年××月的财务会计资料

　1.财务会计报告（含会计报表、附注、财务说明书）；

　2.会计帐簿、会计凭证；

　3.会计政策说明；

　4.银行对账单；

　5.固定资产、存货盘点记录。

　三、××××年××月-××××年××月期间税务资料

　1.各期纳税申报报表；

　2.与税务机关的来往文件，包括：减免税申请及批复，税务审查决定书

　等。

　 四、有关实物资产、无形资产的权属证明原件及复印件

　1.房产证、车辆行驶证、重大设备购置发票、商标或专利证书；

　2.其他有关资产权属的证明文件。

　五、被投资企业的资料

　1.对外投资合同文件；

　2.被投资企业资料，包括：公司章程、营业执照、验资报告，××××

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　年审计报告或年度会计报表，董事会会议记录或决议。

　六、××××年以来以下重要合同文件

　1.重大购建资产合同；

　2.全部担保合同文件；

　3.重要业务合同（含购、销、服务等）；

　4.场地租赁合同；

　5.其他重要合作协议、挂靠协议；

　七、其他有关资料。包括

　1.资产清查盘点表，资产处理报告；

　2.涉及本企业的有关诉讼文书、法院判决书、调解书、强制执行/中止

　执行书等；

　3.在职人员花名册。

　审计监督审计监督

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