《审计学》第一次作业 截止日期：2018 年 10 月 9 日 一、单项选择题 1、注册会计师职业诞生的标志是（ D ）。
A. 1581 年威尼斯会计协会的创立 B. 1721 年英国的“南海公司事件” C. 1845 年英国《公司法》的修订 D. 1853 年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立 2、关于注册会计师审计的下列说法，不恰当的是（D ）。
A. 财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因 B. 注册会计师审计时由会计师事务所和注册会计师实施的审计 C. 注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织 D. 注册会计师审计的产生早于政府审计 3、将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（A ）。
A . 审计的主体
B . 审计的内容 C . 审计的范围
D . 执行审计的地点 4、审计的本质特征是（D ）
A. 合法性
B. 真实性 C．效益性
D. 独立性 5、X 会计师事务所接受委托审计甲公司 2015 年度财务报表，鉴证小组中一名助理人员 Y的姐姐系甲公司的现金出纳。为了防范对助理 Y 独立性的威胁，下列采取的措施中不恰当的有（B ）
A .将助理 Y 调离鉴证小组 B .安排助理 Y 审计与现金出纳工作无关的项目 C .会计师事务所与甲公司解除业务约定 D .加强对助理 Y 的指导、监督和复核 6、鉴证业务三方关系中不包括（D ）。
A.注册会计师
B.预期使用者
C.责任方
D.委托人 7、下列事项（D ）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。
A. 没有保持职业上应有的合理的谨慎 2 B．没有按照审计准则的主要要求执行审计 C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据 D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告 8、在获取银行存款存在的证据时，除银行对账单外，还应对银行存款进行 （A ）
A.函证
B.询问
C.观察
D.监盘 9、 被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的认定是（ B）。
A. 存在
B. 完整性 C. 计价和分摊
D. 分类 10、全面质量控制是指会计师事务所为合理确信其执行的所有审计业务都是按照（B）进行而采取的控制政策和程序。
A.职业道德原则 B.注册会计师审计准则 C.国际审计准则 D.专业胜任能力 二、多项选择题 1、 审计的职能有（ABC ）。
A. 经济监督
B. 经济鉴证
C. 经济评价
D. 经济咨询 2、与期末账户余额相关的认定有（ABC ）
A．存在
B. 权利和义务 C．完整性
D. 截止和分类 3、 下列各项有关注册会计师审计的提法中，正确的有（ABD ）
A．注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离 B. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性 C．注册会计师审计随企业管理的发展而发展 D. 注册会计师审计要适应商品经济的发展 4、注册会计师的业务分为鉴证业务和相关服务，其中相关服务包括（ABCD ）
A .对财务信息执行商定程序
B .代编财务信息 C .税务服务
D .管理咨询及会计服务等 5、 签署审计业务约定书前，注册会计师应就约定事项与被审计单位进行商议的内容包括（AD ）
A.委托目的及审计范围
B.审计报告意见类型 C.审计调整事项
D.审计收费 6、注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，可能承担的法律责任有（ABD ）
A．行政责任
B．民事责任
C．赔偿责任
D．刑事责任 7、 下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有（ ABD ）。
A. 存货入账成本是否正确
B. 当期计提的存货跌价准备是否正确 C. 期末存货是否存在
D. 存货相关账户的总账与有关明细账是否相符 8、 注册会计师对财务报表进行审计的业务，属于（AC ）
A.合理保证的鉴证业务 B.有限保证的鉴证业务 C.基于责任方认定的业务 D.直接报告业务 9、 期末账户余额的审计目标包括（ACD
）。
A. 存在和完整性
B. 分类和可理解性 C. 计价和分摊
D. 权利和义务 10、 下列事项（AC ）中，注册会计师法律责任中规定为普通过失。
A．没有保持职业上应有的合理的谨慎 B．没有按照审计准则的主要要求执行审计 C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据 D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告 三、 判断题 1．一家会计师事务所既对被审计单位提供年报审计业务，又提供财务咨询业务，不符合审 计独立性（√）
2. 国家审计不具有经济鉴证职能。（×）
纠正：根据国家审计，国家审计具有经济鉴证职能。
3. 监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点（×）。
纠正：在以上基础上还要进行适当的抽查。
4. 项目质量控制复核并不减轻项目负责人的责任。（√ ）
5. 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是重大过失。（×）
纠正：以上为普通过失 四、 案例分析题 甲银行拟公开发行股票，委托 A 会计师事务所审计其 2016-2017 年度的财务报表。双方于 2017 年底签订了审计业务约定书。
假定存在如下情形：
1、双方于签订的审计业务约定书中约定：审计费用为 100 万元，甲银行在 A 会计师事务所提交审计报告时支付 50%的费用，剩余的 50%视股票能否上市决定是否支付。
2、2017 年 8 月，A 会计师事务所按正常借款条件和程序向银行以抵押贷款的方式借款1000 万元，用于购置办公用房。
3、审计小组成员赵某自 2015 年起一直协助甲银行编制财务报表。
4、审计小组成员钱某的妻子是甲银行的会计工作人员。
5、审计小组成员孙某的丈夫是甲银行的统计工作人员。
分别针对上述 5 种情况，判断 A 会计师事务所或相关人员的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。
答：（1）涉及到或有收费，会对独立性产生影响
（2）按正常的借款条件和程序办理业务，不会对独立性产生影响
（3）会计师事务所向审计客户提供编制会计记录或财务报表等服务，随后又审计该财务报表，将因自我评价对独立性产生不利影响
（4）审计项目组成员的主要近亲属可以对财务报表施加重大影响，会对独立性产生不良影响
（5）因统计工作人员不会对财务报表有影响，所以不会对独立性产生影响
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