市村级两委换届前经济责任审计情况报告（）

　市村级两委换届前经济责任审计情况报告（精选四篇）

　市村级两委换届前经济责任审计情况报告 （一）

　为了在村级“两委”换届前对村干部任期的经济责任、工作业绩有一个公正的评价，既为选拔任用的村干部提供依据，又给群众一个明白，给干部一个清白，充分保障村民享有集体经济管理的知情权与参与权，推动农村民主法制建设，规范农村集体资产和财务管理，促进农村经济发展和社会稳定，我市在去年底部署了村级“两委”换届前经济责任审计工作，至今年 4 月初，该项工作基本结束。现就有关情况报告如下：

　一、审计工作开展情况 本次村级“两委”换届前经济责任审计工作，全市有 XXX 个镇区成立了 XXX 个审计小组，参加审计工作人员 XXX 人，发文 314 件，召开会议 358 次，审计 XXX 个村（居），审计资产总额 152.0XXX 亿元，审计出违纪单位 XXX 个，违纪金额 XX.X 万元。

　（一）各级领导高度重视，职能部门密切配合。各级领导对开展村级干部经济责任审计高度重视，去年 11 月，市农业局和审计局根据《广东省农村集体经济审计条例》、《中山市村级主要负责人经济责任审计暂行办法》（中府［20__］XXX 号）有关规定和广东省农业厅《关于进一步做好农村干部任期经济责任审计工作的通知》（粤农函［20__］XXX 号）要求，按照市委工作部署，联合发出了《关于做好村级两委换届前经济责任审计工作的通知》（中农［20__］XXX 号），提出审计工作要求。去年底至今年初，在全市农业农村工作会议和部门工作会议等大小会议上，市委市政府领导和部门领导都强调要全力做好本次审计工作。各镇区把这项工作摆上了重要议事日程，成立了由分管审计工作的领导及纪检委（监察办）、组织人事办、财政所、

　农业办、社会事务办、审计办等部门领导组成的审计工作领导小组，加强对村级经济责任审计工作的组织和领导。为及时掌握工作进展情况，解决工作过程出现的问题，确保审计工作顺利开展，在审计工作开展过程中，市农业局、审计局根据自身的职能，加强对审计工作的指导和服务。市委组织部、市委农办、市农业局和审计局组成检查组，分别在 1 月中旬和 2 月中旬，两次到镇区检查审计工作开展情况。

　（二）直接审计与委托审计相结合，保障按时按质完成审计任务。由于村级“两委”换届审计时间紧、任务重，为把握好工作进度，保证在“两委”换届选举前全面完成审计工作。各镇区在人力、物力和精力上进行了妥善安排，做到统筹兼顾。XXX 个镇区中，除 XXX 个镇区由政府审计组组织直接审计外，有 XXX 个镇区聘请了中介机构进行审计。一方面弥补政府人手不足和政府临时调派的人员审计业务素质不高的缺陷，另一方面提高群众对审计结果的可信性。其中，有 2 个镇区由政府审计人员与中介机构联合开展审计，有 4 个镇区委托中介机构审计部分村（居），有 4 个镇区委托中介机构审计全部村（居），中介机构参与或独立完成审计的有 XXX 个村（居）。

　（三）审计工作依法规范，干部群众普遍满意。经济责任审计问题敏感，各级领导、干部和群众十分关心，高度关注。为确保审计质量，规避审计风险，各镇区严格按照审计程序开展工作。在准备阶段开好宣传发动会议，制定审计工作计划，拟定审计工作方案，下达审计通知书、承诺书、文书送达回证等工作；在实施阶段，做好调查取证和整理审计工作底稿等工作；在报告阶段，审计报告定稿前，开好审计报告初稿征求意见会议，认真修正审计报告，审计报告公布前，经镇区党委把关同意，征求村两委和理财小组意见，经村民会议或村民代表会议审查。审计报告实行张榜公布，并设立了举报电话，公布

　过程与村干部保持经常联系，密切注视群众反应，及时做好解释工作。由于审计程序规范，工作认真细致,质量较好,干部群众对本次审计结果普遍反映满意。

　二、审计中反映的主要问题 总的来看，我市绝大部分的村（居）委会都能够遵守国家财经法律法规，建立了比较完善的内控制度：实行财务公开和民主管理，落实财务开支审批等各项制度，资产和财务管理比较完善，会计核算比较规范；广大干部普遍做到遵纪守法，尽职尽责，热心为村民服务。然而，由于在执行农村财经制度上不够规范，这次审计暴露出一些问题，主要表现在以下四个方面：

　（一）会计制度执行不严格。一是存在白单支出现象。在审计中有 8 个镇区的部分村存在白单支出现象，主要集中在工程款结算，接待餐费、日常办公费用等项目开支上。如：某村工程支出 XX.X 万元无正式发票；某村支付征地测量费 XXX 万元、支付自来水安装工程款XXX万元给某单位施工人员，但未见收款人开具印章齐全的收款收据。二是个别村收到征地补偿款时，没有按规定开设“土地公积”会计科目进行专项核算。如：某村一次性收到转让给某工业园土地使用权54 年的征地补偿款时，不按规定开设“土地公积”会计科目进行专项核算，错误地将该款项列入“经营收入”科目，虚增了当年的收益。三是固定资产管理不完善。有 5 个镇区的部分村没有定期对固定资产盘点清查，对毁损、报废的固定资产不及时处理而长期挂帐，造成村组固定资产帐实不符；有 4 个镇区的部分村计提固定资产折旧不够规范，计提折旧随意性大，有的村干脆不计提固定资产折旧；有 2 个镇区部分村的固定资产入帐手续不够完备。如：某村修筑工业区水泥路XX.X 万元、修建工业区厂房 XX.X 万元、路桥 XX.X 万元，完工后没

　有相关验收依据作附件就直接增加了固定资产；固定资产变卖和清理报废手续不够完备。如：某村 20__年处理一艘渡车船和一栋楼房，没有报批手续；无合法依据调整帐面价值，某村在 20__年将部分物业和土地自行重估入帐，重估价值达 1XXX 万元。四是收入核算不规范。有 5 个镇区个别村没有按“权责发生制”核算收入，部分或全部按“收付实现制”进行核算，或者未按“权责发生制”及时进行帐务处理。某村应收款 XX.X 万元未入帐，没有计入当年度收入；某村 20__年 5 月计提应收某人 20__年 2 月至 20__年 2 月厂租及管理费 17XXX元，全部列入 20__年企业上交收入， 虚增了 20__年的收入。五是支出核算不规范。6 个镇区个别村支出单据手续不全，支出单据无明细附单。某村在 20__年 1 月用现金支出单列支两委班子成员学习经费 29XXX 元，该现金支出单无人签收，只有两委班子成员签名的申请报告，无该项学习经费支出的其他单据；部分村存在超预算开支、超限额开支、没有遵循福利费先提后用原则。

　（二）资金管理不完善。一是应收款项管理不完善。XXX 个镇区个别村存在应收款项未能及时追收，形成大量不良资产和历年呆帐；不良资产和历年呆帐长期挂帐，虚增资产；核销不良资产和历年呆帐无报批手续。某镇各村不良资产的金额高达 4XXX 万元，基本都是无法收回的土地款、租金及管理费；某村应收款呆帐 1XXX 万元，长期投资呆帐 XXX 万元，两项合计 2XXX 万元；二是货币资金管理不完善。5 个镇区个别村存在货币资金没有按规定分现金和银行存款核算，且没有开设基本帐户，日常的收支通过现金和活期存折进行，库存现金过大，用现金支付大额款项，管理漏洞较大。某村帐面反映现金

　3890853.XXX 元，实为银行存款，会计员没有把现金及银行存款分开核算，与现金和银行存款管理制度不相符。

　（三）经济合同管理漏洞大。一是工程项目、土地转让、没有签订合同或协议；转包项目没有签订合同，到期延包项目没有续签合同。二是合同归档不全，已经签订的合同没有及时归档。三是已经归档的合同没有及时进行会计处理，造成往来款项核算不清。

　（四）财务公开和民主管理制度执行不严。一是工程项目没有进行招投标，或者招标程序不规范，资料不全，欠缺会议记录。某村有5 宗 XXX 万元以上的工程项目招标程序不规范，资料不齐全，工程完工后，没有理财小组和工程监督人员的竣工验收手续。二是工程项目完工没有验收手续，工程款支出手续不完善；三是工程项目超预算。某村建造市场时，结算时比预算增加 9 万多元，没有任何增加项目审批手续和验收证明，有关资料也不够完善。四是某村没有公布面积价格。

　以上反映问题，各镇区在审计报告中都提出了整改建议，大部分村（居）也迅速进行了整改。此外，个别村还分别存在干部多发奖金补贴、公款支付社保个人负担部分、公款支付个人所得税等违规问题，这些问题基本上都能在审计期间或结束时得到解决。

　三、今后工作意见 （一）建立健全农村集体经济审计机构，探索农村审计的有效组织形式。在镇区农业办公室设立“农村集体经济审计办公室”，具体负责组织对村（居）、组两级集体经济组织进行年度审计、主要负责人任期经济责任审计以及其他专项审计。人员主要由镇区经营管理人员和各村（居）会计组成，镇区经营管理人员负责农村审计日常工作，各村会计由镇（区）农村集体经济审计办公室临时调配，协助镇区经

　营管理人员开展审计。在坚持抓好年度财务审计的同时，适时开展主要负责人任期经济责任审计以及其他专项审计。

　（二）加强农村审计队伍建设，提高农村审计人员的业务水平和审计工作质量。为了建设一支政治素质高、业务素质过硬的农村审计队伍，提高农村审计队伍素质，提高农村审计工作质量，市农业局拟在今年七、八月份举办农村审计人员培训班，经培训考试考核合格者，按照《广东省农村审计证管理办法》颁发广东省农村审计证，做到持证上岗。

　（三）建立健全民主理财监督机构，加强村组内部的民主监督。续继抓好财务公开，进一步完善和建立财务公开制度，丰富和拓展公开内容，规范和创新公开形式，加强工作检查和监督。结合村两委换届选举工作，进一步健全民主理财小组，提高其成员素质，确保正确有效地行使赋予的检查监督权，充分发挥村组内部的民主监督作用，市农业局拟在今年七月份举办民主理财小组成员培训班。

　（四）加强农村会计队伍建设，提高农村会计人员的业务水平。为了进一步提高农村会计人员的业务水平，建立一支专业化、知识化、正规化的农村集体资产财务管理队伍，提高农村财务管理的工作质量，结合新修订的《村集体经济组织会计制度》的实施和集体经济电算化管理工作，市农业局拟在今年六月份举办村组会计人员培训班，对全市村组集体经济组织会计人员进行全面培训，通过考试考核发证，实行持证上岗制度。

　（五）继续推行村级会计委派制和集体经济电算化管理。实践证明，实行村级会计委派制和集体经济电算化管理是提高农村集体 财务管理水平的有效方法。要认真总结经验，巩固这几年来所取得的工作成果，进一步规范和完善，提高工作水平。

　（六）加强对审计问题整改情况的跟踪落实。针对这次审计发现的问题，认真组织整改。对审计问题和整改情况进行跟踪了解，因地制宜地制定和完善好相关的管理制度。被审计单位限期上报整改落实情况，适时组织检查。

　 X XX 县村干部任期和离任经济责任审计工作情况汇报 （二）

　为加强农村党风廉政和基层组织建设，配合做好 2013 年我县村委会换届选举工作，维护农村集体经济组织和农民合法权益，明确村级干部任职期间的经济责任，客观、公正地评价村级干部任期内的业绩，根据《中共云南省委组织部、云南省农业厅关于认真做好村干部任期和离任经济责任审计工作的通知》（云组通〔2012〕100 号）及《XX 县村干部任期和离任经济责任审计工作实施方案》（海组通〔2012〕71 号）的要求，结合 XX 县实际开展村干部任期和离任经济责任审计工作，现将有关情况作如下汇报：

　一、村干部任期和离任经济责任审计工作的目的 这次村干部任期和离任经济责任审计工作的目的是逐步规范我县村级集体资产和财务管理，防止由于村干部的更换而造成集体资产的流失和浪费发生，达到连任干部管理清、离任干部交得清、财务人员算得清、得给村民说得清，确保第四届村民委员会换届选举工作的顺利进行。

　二、主要做法 （一）加强组织领导 为加强组织协调，县委组织部、县监察局、县纠风办、县农业局、县财政局、县民政侨务局、县审计局、县统计局抽调领导组成 XX 县村干部任期和离任经济责任审计工作领导小组。由县委常委、组织部部长王元正任组长，县纪委副书记、监察局局长吕永斌、县委组织部副部长罗庆礼、县农业局局长杨文新任副组长。领导小组下设办公室和四个督查小组，办公室主任由县农业局副局长李海荣兼任。各乡（镇）由分管组织的党委副书记、纪委书记任组长，并相应成立了领导机构及办公室。

　（二）专门组建审计小组 针对近年来 XX 县村级财务管理比较散的实际，在县委、县人民政府的高度重视下，县、乡两级专门组建由农经、财政、统计、纪检等部门组成的审计小组，负责对全县 85 个村委会的村干部任期和离任经济责任审计工作。

　（三）加强对审计工作的领导 实行村干部任期和离任经济责任审计工作是在全县村级换届工作领导小组的统一领导下进行，业务上接受县级业务指导组即县农经站的指导。通过县级统一培训，从业务上保障了村级干部任期和离任经济责任审计工作的顺利开展。

　（四）审计过程坚持民主性

　结合农村集体经济的特点，在充分尊重村民自治的法律前提下，遵循农村集体财务“村有民理”民主理财制度，整个审计过程让当地村民民主理财小组全程参与，保证了审计工作的合法性和合理性。

　(五)村干部任期和离任审计情况 根据实施方案的要求,为了能更真实可靠地反映所被审计单位数据的可信度,编制填写涉及审计表格（2007 年—2012 年度）：①分配前科目余额表，②分配后科目余额表，③资产负债表，④债权清查表，⑤债务清查表，⑥固定资产清查表，⑦集体资产清查表，⑧经济责任审计情况统计表（省级汇总表），⑨绩效考核表。

　全县参加本次审计工作人员数达 69 人，被审计的村干部数为 752人，投入审计工作经费 7 万元，应开展专项审计 85 个村委会，实际开展 85 个村委会。

　自 2012 年 12 月 29 日，县委组织部和县农业局在县人民政府三楼会议室组织召开村干部任期和离任经济责任审计工作动员大会及培训会开始，历时一个多月的时间在全县 85 个村委会开展村干部任期和离任经济责任审计工作，到 2013 年 2 月 2 日止已告段落，审计率达 100%。已审资金总额为 4634.24 万元，其中：债权 747281.22元；债务 2502647.98 元（其中含暂存款 4840 元，长期借款及应付款192377 元）；现金期初余额 279289.45 元，期末余额 234134.46 元；银行存款期初余额 587204.10 元，期末余额 1968321.27 元；固定资产期初余额 7383115.82 元，期末余额 22120870.84 元。审查出违纪单位 1 个，违纪件数 1 件，违纪金额总数 33.6 万元，其中：已退赔金额总数 33.6 万元，有 1 人受到处理。

　截止 2013 年 1 月 26 日，县级审计工作办公室已出简报 4 期，11个乡（镇）级共计 39 期，分别就前期准备工作、工作动员培训、开展工作情况、存在问题和困难、取得的成效等方面进行及时跟踪报道，并在第一时间报送上级领导机关和相关部门及督导组组长。全县 11个乡（镇）上报实施方案 11 份（已归档），11 个乡（镇）的审计工作总结和 85 个村委会的审计报告已撰写完毕，并审查通过，且全部整理归档。

　2007 年前累计债务数为 1650689.14 元；2012 年止累计债务数为2502647.98 元。2007 年至 2012 年新增债务数为 851958.84 元。主要用于社会主义新农村建设，比如：村容村貌整治工程建设、村内文明路建设、人畜饮水工程和文化设施建设等。

　（六）审计结果全面向村民公开 在村级换届中，村干部任期的经济管理情况是广大群众最为关心的焦点问题。因此，在整个审计过程中，全县把审计结果的公开作为重点环节进行认真监督和落实，并广泛听取群众对审计结果的意见和建议，切实做到了农村审计为农民服务的要求。

　二、取得的主要成绩 （一）开展专项审计，摸清了家底，理顺了关系，明确了责任。实行审计监督，目的是对集体财务及其他经济活动进行审查，使得集体经济活动符合国家、集体、村民的要求，具有合理性和合法性，防止集体资产流失，维护集体经济组织和农民的利益。理顺了旧账、纠正了错账，建立了新账，解决财务管理中存在的问题，对加强村级财务管理起到了积极的推动作用。

　（二）建立健全了制度，规范了管理。通过审计发现，全县大多数村委会财务管理制度不健全，不够规范，在审计过程中督促他们按照《村集体经济组织会计制度》和《农村合作经济组织资产和财务管理实施细则》的规定，建立健全各项管理制度，认真抓好民主管理，财务公开，现金、银行存款管理，债权债务管理，财务开支审批和村报账员管理，从而达到村级财务管理制度化、规范化。

　（三）促进了农村干部廉政建设。通过专项审计，提高了集体财务的透明度，形成了比较有效的监管机制，使财务管理方面有经济问题的干部受到了教育，得到了帮助，及时处理了问题，清白的干部得到了群众的了解信任，促进了干部的廉洁自律。进一步提高了村干部经济责任、廉洁自律、财经法纪意识，促进了基层的廉政建设。

　（四）促进了农村经济的发展。通过审计工作的开展，及时发现经济管理上存在的问题，增强了村干部依法行政、科学理财的意识，提高了集体资金的使用效益，为农村经济健康稳定快速发展发挥了一定作用。

　（五）促进了村务公开和民主管理。审计工作结束后，采取召开村民代表会议或张榜公布等形式，把审计结果向村民公布，听取村民的反馈意见，认真查处村民提出的问题，辩明了是非、消除了疑虑，做到了“给群众一个明白，还干部一个清白”，促进了公开、倡导了公平，使村务公开和民主管理向经常化、规范化、制度化发展。

　三、取得的经验和存在的主要问题 在审计工作中要统一认识、精心组织、周密部署、坚持原则、稳步推进、扎实开展。

　（一）积极争取领导重视和相关部门的支持及密切配合。主动向领导汇报，积极争取领导及相关部门的支持和配合是顺利完成审计工作的关键。落实业务经费是实现审计工作的保障。成立领导机构，做好审计工作计划，抽调精干的业务人员是完成审计工作的基础。

　（二）坚持实事求是，客观公正的原则。本着对群众负责，对干部负责的态度，在查账的基础上，结合当地实际情况，客观公正地进行评价，严禁借机打击报复。

　（三）坚持严格执行政策的原则。在审计工作中认真贯彻执行农村的各项政策和法律法规，以稳定为前提积极催收占欠款，退赔从严、处理从宽、依法纠正。

　（四）坚持一查到底的原则。对个别有突出经济问题的村干部，要彻底查清。

　（五）坚持确定经济责任以事实为根据的原则。分清主流与支流、前任与后任、直接与间接、主观与客观、失误与舞弊的界限。

　（六）管理制度不健全。部分村委会经费开支没有体现“一支笔”的作用。多人收钱、多人管钱、多人用钱，长时间不交账、不结账、坐收坐支问题比较突出和普遍（这主要表现在村委会和村民小组向部门和单位所争取到的资金不入账、不做账，导致坐收坐支问题）。

　（七）职编偏少，影响正常工作的开展。乡（镇）农经站与统计站合署设置，一套人马，两块牌子，工作职能增加，工作面临多头，工作量大，由于编制职数过少，队伍力量薄弱，各项工作无法统筹兼顾。从这次村干部任期和离任经济责任审计工作中暴露出任务繁重，事多人少的矛盾非常明显。

　四、对今后工作的打算 （一）加强队伍建设，搞好业务培训。加强对村委会干部、财务人员、民主理财小组成员的政策法规及财务管理知识培训，提高他们的政策水平和业务技能，切实提高村干部对财务管理的重要性、必要性的认识。

　（二）健全和完善村级财务管理制度。坚持开展年度村级财务清理、清查和村干部任期和离任经济责任专项审计制度，使村级财务和村干部的经济活动都在有关部门、村民和社会的监督之中，逐步提高村级财务和村干部的经济活动在农村经济、社会发展中的作用，促进农村各项事业的发展，稳步推进社会主义新农村建设。

　（三）加强财务管理工作的监管力度。加快推进农村财务管理规范化、正规化示范工作，继续深化农村财务委托代理制，健全制度，完善机制，切实抓好村级财务管理工作向经常化、制度化、法制化方向推进。

　（四）加强农村财务公开力度。主动接受群众监督，充分体现和保障群众知情权和监督权，充分体现村民自治主人翁意识。

　（五）积极推进村级财务管理规范化进程。坚持资金所有权、使用权、审批权、经营权不变；实行民主管理、民主决策、民主监督；在村民自愿、签订委托协议的基础上，使资产所有权、管理权两权分离，将村级财务移交乡（镇）农经站进行农村财务委托代管，建立健全财务监管机制，逐步实行农村财务管理电算化，推进农村财务管理规范化的进程。

　通过这次村干部任期和离任经济责任审计工作的开展，涌现出了三个先进集体，分别是：勐混镇人民政府、勐宋乡人民政府、打洛镇人民政府。他们在这次工作中投入了极大的热情和努力，态度端正、工作质量高，经县村干部任期和离任经济责任审计工作办公室研究，决定给予表彰。

　关于 X XXX 干部任期经济责任审计报告（ 三 ）

　根据《XXX 乡村级干部任期和离任经济责任审计工作》实施方案（X 政[]17 号）文件精神，由乡纪检、经管财政等部门抽调人员组成审计组，于 5 月 19 日至 6 月 12 日以送达审计和就地审计相结合的方式对 XX 村村干部任期经济责任进行审计。范围 1 月至 3 月的财务收支账目。现将审计情况报告如下：

　一、基本情况 XX 村拥有 7 个村民小组，260 个农户，农村人口 1059 人，耕地面积 1065 亩，山林面积 25364 亩，人均收入 5307 元，比上任期增收1003 元，比增 23.3%。该村的经济收入主要是：林价、林地使用费、林权转让费以及上级补助收入。村组享受集体补贴共 12 人（其中村两委干部 7 人）.4 月至今由 XXX 担任村委会主任（村经济合作社主任、法人代表）。4 月至今由 XXX 同志担任村党支部书记。本届期内：（1）累计债权账面余款 305598.74 元，比上任期增加 152346.67 元，主要是投入 XX 公路 275873.70 元，未冲账。（2）累计债务：内部往来 165641.03 元+信用社贷款 9244.59 元+应付款 253524.84<其中债务化解 216759.70 元>，共 428410.46 元，增加 211782.10 元，主要增加的是债务化解款。（3）累计固定资产账面余款 164750 元，比上

　任期减少 34604.30，主要是核减林区公路水毁等工程。（4）为民办实事和基础设施建设项目 8 件：XX 自来水，XX 水泥路，XX 自来水，闭路电视联网，XX 自来水水坝，一、二组水泥路改造，XX 公路的投入以及小型水利，共投入资金 368453 元。

　二、审计事项 村财总收入对比情况：3 年村财总收入 181.12 元，比上届增加收入 837311.23 元，比增 230.7%。3 年村财总支出 1032571.84 元，收支相抵结余 167709.28 元，其收入详细情况如下：

　1、村财总收入 181.12 元 （1）经营收入合计 943696.72 元，其中林地使用费 82697.7 元，林价收入 552407.02 元，林权转让费 308592 元。

　（2）财政拨款及上级补助收入合计 225184.40 元。其中财政拨款 30724.40 元，上级补助收入 194460 元。（组织部 11000 元、乡村建设办公室 36000 元、乡村公路养护站补助 3000 元、民政办 4000 元、线路补偿 6500 元、林业集团补助 55000 元、烟草回成 33960 元、专项补助化解农村义务教育资金 45000 元）。

　（3）其它收入 31400 元（其中化解农村义务教育减债收入 25300元）

　2、村财总支出 1032571.84 （1）经营支出 179008.90 元。其中：①农业 81536.90 元含烤烟费用补助 72863.4 元，水利补助 7470.50 元，畜牧 1203 元；②基础设施支出 32281 元；③XXX 自来水 56299 元；④电视联网 4000 元；⑤林业费用 4892 元。

　（2）管理费：248253.24 元。其中会议费（纪念品、误工补贴）22560.20 元，报刊费 17368.72 元，培训费 3700 元，其它 14036.90元，办公费 19589.49 元，邮电费 3936.93 元，车旅费 28655 元（三年来小车费用 14160 元，其中计生用车 3830 元），干部工资及奖金132446，其它人员工资 5960 元。

　（3）其它支出总计 220997.20 元。其中其它支出 46954 元，赞助支出 10770 元，购修费 33870 元，活动费用 14082，赔偿款 5750元，村两委会议用餐、招待费累计金额 109571.20 元（其中会议用餐40377.80 元，林业用餐 16843.50 元，计生用餐 17649.90 元，其它用餐 34700 元）。

　（4）应付福利合计 38138.80 元。其中卫生 2037 元，文教 4362.90元，计生费用 15089.40 元，其中零星费用及车费 10851 元，车旅费4238.40 元，困难补助 11330 元，低保配套资金元，其它 3319.50 元。

　（5）债务化解支出 70300 元。

　（6）XXX 投入款 275873.70 元。

　截止 3 月份底：现金账面余额借方 723.35 元，银行存款 3800.82元，其中农财中心账面余款 3087.90 元，信用社存款 712.92 元。

　三、主要问题与分析 1、长期投资中 1600 元原国库券尚未落实去处，信用社股金 1500元据查在 XXX 手中，应抓紧落实冲其内部往来账户。

　2、本任期审计中会议费、招待费、计生伙食费严重偏高，年均支出 33520 元，占总收入 10%。

　3、本期村基础设施建设等工程项目未实行投标承包和签订协议，缺乏工程质量、资金的透明度。

　4、3 月 6#凭证村主干奖金计 5860 元，8#凭证所谓降温费 1200元，合计 7060 元属突击发奖金，因村主干基本工资 13#凭证经乡纪委审核测算内，应予退回村财。

　5、在争取上级资金财物等费用过大，以后应予纠正。

　6、民主理财小组未发挥其作用，监督不力造成村资金支出失控。

　四、评价与建议 评价：XX 村 4 月至 3 月村干部任职期间：一是能积极筹措资金抓收入，争取上级补助收入，比上任期增加收入 83.73 万元，比增230.7%，也是历届收入最高的。二是本届村主干基本能履行乡政府规定的村财乡代管制度，进入农财中心款项达 92%。三是所筹集村财收入能积极投入为民办公益事业，如 XX 自来水，XX 自来水，一、二组村水泥路，XX 电视联网、自来水等。四是在 XX 公路建设项目上也投入 27.50 万元，获得乡政府领导和村民的好评。五是财务管理方面村干部基本能够自觉遵守财务制度，内容、票据基本清楚。可是。依然存在村主干向外收取现金抵支发票代行报账员权利，违反现金管理制度的要求。

　建议：一是今后应在工程投标建设项目上应按乡纪委规定执行，提高资金使用的透明度。二是严格控制非生产性支出，特别是招待费、会议费要认真按规定用餐限额支出制度。三是要认真推选出有文化、有责任心、懂业务的村民代表组成 2-3 人的民主理财小组，充分发挥

　村务监督作用，协同管好用好村集体资金的使用效率。四是村主干突击发奖金 5860 元、发降温费 1200 元，合计 7060 元要追缴。

　XXX 乡离任经济责任审计小组

　 ** 村换届离任财务审计报告 （四）

　根据《关于做好村党组织和村民委员会换届选举前村干部任期和离任经济责任审计工作的通知》（房农经发［2015］17 号）文件要求，霞云岭乡经管科于 2015 月 9 月 20 日-10 月 31 日对 XX 村 2012年以来的财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下：

　一、基本情况全村人口 XX 人，截止 2015 年 8 月 31 日，全村资产总额 XX 元，其中流动资产 XX 元，有形资产 XX 元（固定资产 XX，其中：在建工程 XX 元，长期投资 XX 元），债权总额为 XX 元，债务总额 XX 元，货币资金 XX 元。

　二、具体审计情况 1、2012-2015 年以来，村收入总额为 XX 元，其中：2012 年 XX元，2013 年 XX 元，2015 年 XX 元，村实现收入总额中，经营收入为XX 元，占总收入的 XX％；专项资金收入 XX 元，占总收入的 XX％；其他收入 XX 元，占总收入的 XX％。专项资金收入、其他收入为村级收入的主要来源，呈现出多样性收入来源渠道。

　2、2012－2015 年以来，村支出总额为 XX 元，其中：2012 年 XX元，2013 年 XX 元，2015 年 XX 元，村支出总额中，经营支出 XX 元，占总支出的 XX％；管理费用 XX 元，占总支出的 XX％；其他支出 XX元，占总支出的 XX％；占村总支出比重较高的其他主要用于村庄道路修建工程及其他公益事业。

　3、村级有形资产建设总投入为 XX 元，主要为桥梁、小学教学楼、有线电视、自来水工程、道路等方面建设的投入。

　4、村级债权债务情况。村级债权为 XX 元，村级总债务为 XX 元，无民间借贷，主要是代收代付项目征用土地款项及垃圾场专项资金、国债资金等。

　5、上级各项补助资金拨款 XX 元，基本上按规定用途支付。

　6、换届以来村级财务公开能按正常程序公开，年公开均达 2 次以上。

　7、非生产性考核指标情况。2012－2015 年换届以来，村干部报酬总额 XX 元；差旅费总额 XX 元；会议费总额 XX 元；报刊杂志征订总额 XX 元。

　三、存在问题及工作建议

　1、各项工程建设应根据工程大小，万元以上的大项工程要做好相应预决算，并进行工程审计，实行税票结算，尽量避免白条现象，严格审批制度，加强财务管理。

　2、管理性费用在支出结构上所占比例较高，根据相关考核指标，综合换届以来的会议费、村干报酬等情况来看，非生产开支相对偏高，建议根据村里实际状况，以收定支，厉行节约资金，着力改善与提高村民生产生活条件。

　3、收入在结构上呈现出多样性来源渠道，总体数额较多，主要是包括以对上争取资金和筹资为主要收入来源，但自身收入来源较少，建议进一步广开持续性收入来源渠道。

　四、审计结论

　总体财务运行及财务制度执行情况：良好。

　财务审计工作小组

　 组长：

　 成员：

　20**年**月**日